農地の持分放棄は他の共有者に持分が移転するため、原則として贈与とみなされます。
そのため、贈与税や譲渡所得税などが発生する可能性があります。
放棄を進める前に、税務上のリスクや注意点をしっかり把握しておきましょう。

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◇放棄による贈与税や譲渡所得税のリスク

農地の持分を無償で放棄した場合でも、税務上は注意が必要です。
特に以下のような場合には、贈与税や譲渡所得税が課される場合があります。

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・贈与とみなされやすいケース
以下の場合、税務署が「実質的な贈与」と判断すれば、受け取った側に贈与税が課される可能性があります。

 

• 無償で持分を他者に譲る

• 結果的に他の共有者の財産価値が増加する

• 親族間で持分を一方的に放棄する

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・譲渡所得税のリスク
放棄が無償であっても、背景に金銭的なやりとりがあれば「譲渡」として課税対象になる場合があります。

 

• 放棄の見返りに金銭を受け取った場合

• 他の資産と交換するなど経済的利益がある場合

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税務署は、表面的な名目でなく、実質的な経済効果や背景事情を総合的に判断して課税関係を決定します。

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◇相続税評価と放棄後の固定資産税

放棄したからといって、すぐに税負担が消えるとは限りません。

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特に注意が必要なのは次の点です。

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• 相続登記をしていないと、法的に放棄が成立せず、固定資産税の納税義務が残る

• 名義が放棄者のままでは、登記上の責任も継続する

• 放棄後に他の共有者への登記変更がされていない場合、課税関係が不明確なままとなる

放棄を正式に成立させるためには、登記と名義変更まできちんと行うことが重要です。

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 ◇税務判断に迷ったら税理士に相談を

放棄する持分の評価額によっては、思わぬ税負担が発生することも考えられます。また、相続税評価額や放棄後の固定資産税についても、個別の状況によって判断が異なります。
税務に関する判断は専門的な知識が必要です。

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株式会社ゴダイリキでは、提携している税理士法人をご紹介することで、必要に応じて専門的なアドバイスを受けられる体制を整えています。
税金に関する不安や疑問がある方は、手続きを進める前に一度ご相談ください。早めの確認が、不要な税負担や手戻りの回避につながります。